Tiền chậm nộp thuế 2026: Cách tính 0,03%/ngày, ví dụ và cách xử lý

Tiền chậm nộp thuế là khoản tiền doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp thêm khi tiền thuế vào ngân sách nhà nước trễ hơn thời hạn. Mức tính là 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm, cộng dồn mỗi ngày cho đến khi nộp đủ. Bài viết dưới đây giải thích cách tính theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/7/2026) và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, kèm ví dụ cụ thể, để chủ doanh nghiệp tự kiểm tra được số tiền của mình.

Hình minh họa

1. Tiền chậm nộp thuế là gì? Có phải là tiền phạt không?

Nhiều chủ shop và kế toán mới hay nhầm hai khoản này. Cần phân biệt rõ:

• Tiền chậm nộp: phát sinh khi tiền thuế nộp vào ngân sách trễ hạn. Tính theo số ngày, mức 0,03%/ngày. Đây không phải là hình thức xử phạt.
• Tiền phạt chậm nộp tờ khai: phát sinh khi hồ sơ khai thuế nộp trễ hạn, phạt theo khung tiền tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi). Xem chi tiết tại bài mức phạt chậm nộp tờ khai thuế.

Nếu vừa nộp tờ khai trễ, vừa nộp tiền thuế trễ thì có thể phải chịu cả hai khoản.

2. Khi nào phải nộp tiền chậm nộp?

Theo khoản 1 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025, các trường hợp thường gặp nhất với doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh gồm:

Trường hợp	Ví dụ thực tế
Nộp tiền thuế sau thời hạn nộp (hoặc sau thời hạn được gia hạn)	Thuế GTGT tháng 9 hạn 20/10 nhưng đến 05/11 mới nộp
Khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, hoặc giảm số thuế được hoàn, miễn, giảm	Phát hiện sót hóa đơn đầu ra, khai bổ sung tăng thuế phải nộp
Cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra phát hiện khai thiếu thuế	Kiểm tra quyết toán, ấn định thêm số thuế
Được nộp dần tiền thuế nợ	Vẫn tính tiền chậm nộp trên số tiền nộp dần
Tổ chức khấu trừ, nộp thay nhưng nộp chậm	Công ty khấu trừ thuế TNCN của nhân viên nhưng nộp trễ

3. Công thức tính tiền chậm nộp thuế

Mức tính tại điểm a khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025 là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Công thức:

Tiền chậm nộp = Số tiền thuế nộp chậm × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Hình minh họa

Cách đếm số ngày chậm nộp

Theo khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tiền chậm nộp được tính liên tục từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền được nộp vào ngân sách. Nghĩa là:

• Ngày hạn nộp: không tính.
• Ngày bắt đầu tính: ngày kế tiếp sau hạn nộp.
• Ngày nộp tiền: không tính.
• Ngày thứ Bảy, Chủ nhật, ngày lễ nằm giữa vẫn được tính (tính liên tục).

Hình minh họa

Lưu ý: nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ thì hạn được dời sang ngày làm việc tiếp theo. Ví dụ hạn quý 3/2026 là ngày 31/10/2026 (thứ Bảy) nên dời sang thứ Hai 02/11/2026. Xem thêm hạn nộp tờ khai thuế quý.

4. Ví dụ tính tiền chậm nộp thuế

Tình huống	Số thuế	Hạn nộp	Ngày nộp	Số ngày	Tiền chậm nộp
Thuế GTGT tháng 9/2026	50.000.000đ	20/10/2026	05/11/2026	15 (21/10–04/11)	225.000đ
Thuế quý 3/2026	30.000.000đ	02/11/2026	02/12/2026	29 (03/11–01/12)	261.000đ
Khai bổ sung quý 2/2026 làm tăng thuế	10.000.000đ	31/07/2026	30/09/2026	60 (01/08–29/09)	180.000đ

Cách tính ví dụ 1: 50.000.000 × 0,03% = 15.000đ/ngày; 15.000 × 15 ngày = 225.000đ. Số tiền nghe nhỏ, nhưng nếu nợ lớn và để lâu (vài tháng, vài năm) thì tiền chậm nộp tăng nhanh, đó là lý do nên nộp càng sớm càng tốt.

5. Ai tính tiền chậm nộp? Có thông báo không?

Theo khoản 3 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp và nộp vào ngân sách. Nếu sau 30 ngày kể từ ngày nộp tiền thuế mà người nộp thuế chưa tự xác định, cơ quan thuế sẽ xác định và thông báo. Ngoài ra, khi quá 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp mà chưa nộp, cơ quan thuế sẽ thông báo số tiền thuế nợ và số ngày chậm nộp (khoản 4 Điều 16).

Doanh nghiệp có thể tra cứu tình hình nghĩa vụ thuế trên tài khoản giao dịch thuế điện tử; Thông tư 89/2026/TT-BTC có mẫu 01/NVT "Thông báo về tình hình nghĩa vụ thuế của người nộp thuế".

6. Trường hợp không tính và được miễn tiền chậm nộp

Không tính tiền chậm nộp (khoản 3 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP), các trường hợp chính:

• Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán (số tiền không tính không vượt quá số ngân sách chưa thanh toán).
• Trong thời gian được khoanh tiền thuế nợ.
• Khoản nợ đã xóa sau đó được phục hồi (không tính khoảng thời gian từ ngày xóa nợ đến ngày phục hồi).
• Bù trừ khoản nộp thừa với khoản còn nợ (không tính trên số được bù trừ).
• Một số trường hợp đặc thù của hàng hóa xuất nhập khẩu.

Miễn tiền chậm nộp: theo khoản 5 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế được miễn tiền chậm nộp nếu thuộc trường hợp bất khả kháng, như bị thiệt hại vật chất do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ. Muốn được miễn phải làm hồ sơ đề nghị kèm giấy tờ chứng minh, không tự động được miễn.

Lỗi do quên, do kế toán nghỉ việc hay do chưa đủ tiền không phải là bất khả kháng.

7. Lỡ nộp chậm thì xử lý thế nào?

Hình minh họa

1. Tra cứu số nợ trên tài khoản thuế điện tử để biết chính xác khoản nào còn nợ, của kỳ nào.
2. Đếm số ngày chậm nộp theo cách ở mục 3 và tính số tiền chậm nộp.
3. Nộp tiền thuế còn nợ và tiền chậm nộp qua ngân hàng hoặc ứng dụng thuế điện tử, chọn đúng tiểu mục, đúng kỳ.
4. Lưu giấy nộp tiền và đối chiếu lại sau vài ngày để chắc chắn khoản nợ đã được tất toán.

Về hạch toán, tiền chậm nộp là khoản chi do vi phạm pháp luật về thuế nên không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN).

Kinh nghiệm để không phát sinh tiền chậm nộp

• Ghi lịch hạn nộp tháng (ngày 20) và quý (ngày cuối tháng đầu quý sau) ngay từ đầu năm, kể cả các hạn quyết toán cuối năm.
• Nộp tiền thuế cùng lúc với nộp tờ khai, không để "nộp tờ khai trước, nộp tiền sau".
• Khi phát hiện sai sót cần khai bổ sung tăng thuế, nộp phần chênh lệch càng sớm càng tốt.
• Kiểm tra số nợ trên tài khoản thuế ít nhất mỗi quý.

8. Câu hỏi thường gặp

Tiền chậm nộp thuế 2026 là bao nhiêu phần trăm?
Là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, theo điểm a khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.

Ngày thứ Bảy, Chủ nhật có tính tiền chậm nộp không?
Có. Tiền chậm nộp tính liên tục theo ngày dương lịch, kể cả ngày nghỉ nằm giữa khoảng chậm nộp.

Hộ kinh doanh có bị tính tiền chậm nộp không?
Có. Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế trễ hạn cũng bị tính 0,03%/ngày như doanh nghiệp. Từ năm 2026 hộ kinh doanh chuyển sang tự khai thuế nên càng cần theo dõi hạn nộp.

Tiền chậm nộp có được đưa vào chi phí hợp lý không?
Không. Đây là khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN.

Nộp tờ khai đúng hạn nhưng nộp tiền trễ thì có bị phạt tờ khai không?
Không bị phạt chậm nộp tờ khai, nhưng phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp trễ.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025, hiệu lực từ 01/7/2026 (Điều 16 về xử lý việc chậm nộp tiền thuế).
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết Luật Quản lý thuế, hiệu lực từ 01/7/2026, thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 26).
• Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính (mẫu 01/NVT).
• Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (khoản chi không được trừ).

Với các khoản nợ phát sinh trước 01/7/2026, việc áp dụng quy định chuyển tiếp nên được kiểm tra theo từng trường hợp cụ thể.

Dịch vụ kế toán thuế E-TAX

E-TAX nhận làm kế toán, khai và nộp thuế đúng hạn cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh, giúp tránh phát sinh tiền chậm nộp và tiền phạt. Doanh nghiệp tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán trọn gói theo số hóa đơn; hộ kinh doanh xem dịch vụ kế toán hộ kinh doanh và nhắn Zalo để được báo giá.

Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh

Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12

Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69

Email: ketoanetax@gmail.com