Báo cáo thuế cuối năm 2026: Gồm những gì, hạn nộp khi nào?

Cập nhật tháng 10/2026 theo Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/7/2026).

Cuối năm là lúc doanh nghiệp phải "chốt sổ" cả năm: báo cáo tài chính, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động và tờ khai quý 4. Bài viết này tóm tắt báo cáo thuế cuối năm 2026 gồm những gì, hạn nộp từng loại, những việc nên làm ngay từ tháng 10–12 để quyết toán nhẹ nhàng và chi phí nếu thuê dịch vụ.

Báo cáo thuế cuối năm của doanh nghiệp gồm những gì?

"Báo cáo thuế cuối năm" là cách gọi quen thuộc cho nhóm hồ sơ doanh nghiệp phải nộp sau khi kết thúc năm tài chính. Với doanh nghiệp có năm tài chính theo năm dương lịch (01/01–31/12/2026), gồm 4 nhóm chính:

Hồ sơ	Mẫu chính	Hạn nộp (năm 2026)
Tờ khai thuế GTGT quý 4/2026 (nếu khai quý)	01/GTGT	01/02/2027 (31/01/2027 là Chủ nhật)
Tờ khai khấu trừ TNCN quý 4/2026 (nếu có khấu trừ)	05/KK-TNCN	01/02/2027
Quyết toán thuế TNDN năm 2026	03/TNDN và phụ lục	31/3/2027
Báo cáo tài chính năm 2026	Theo TT 133/2016, TT 99/2025 hoặc TT 58/2026	Nộp cùng hồ sơ quyết toán TNDN – 31/3/2027
Quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập	05/QTT-TNCN và bảng kê	31/3/2027

Lưu ý: từ 01/01/2026 đã chấm dứt thu lệ phí môn bài (khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15), nên đầu năm 2027 doanh nghiệp không còn phải khai, nộp lệ phí môn bài như các năm trước.

Hạn nộp báo cáo thuế cuối năm 2026

Mốc quyết toán năm: ngày cuối cùng của tháng thứ 3

Theo điểm a khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hồ sơ quyết toán thuế năm nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán. Với năm tài chính 2026 theo năm dương lịch, hạn quyết toán TNDN và quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập là thứ Tư, 31/3/2027.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự quyết toán thì hạn là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 (điểm c khoản 5 Điều 10 NĐ 252/2026). Năm nay ngày 30/4/2027 trùng ngày lễ nên được dời sang ngày làm việc tiếp theo.

Mốc quý 4: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

Tờ khai thuế quý 4/2026 có hạn ngày 31/01/2027; ngày này là Chủ nhật nên hạn chuyển sang thứ Hai, 01/02/2027. Đây cũng là hạn nộp tiền thuế TNDN tạm nộp quý 4. Chi tiết cách tính mốc quý xem thêm bài hạn nộp tờ khai thuế quý. Doanh nghiệp không muốn tự theo dõi từng kỳ có thể dùng dịch vụ báo cáo thuế hàng quý để không trễ mốc 01/02/2027.

Báo cáo tài chính năm

Báo cáo tài chính năm là một thành phần của hồ sơ quyết toán TNDN (điểm 6 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC), nên trên thực tế doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính cho cơ quan thuế cùng lúc với tờ khai 03/TNDN, hạn 31/3/2027. Theo chế độ kế toán, báo cáo tài chính năm phải nộp chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm (Điều 25 TT 99/2025; Điều 80 TT 133/2016). Doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh nên kiểm tra riêng hạn nộp áp dụng cho loại hình của mình.

Chi tiết từng hồ sơ cần chuẩn bị

1. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Theo Điều 21 và điểm 6 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.
• Các phụ lục tùy trường hợp: 03-2/TNDN (chuyển lỗ), nhóm 03-3/TNDN (ưu đãi thuế), 03-4/TNDN (thuế đã nộp ở nước ngoài), 03-5/TNDN (chuyển nhượng bất động sản), 03-8/TNDN (phân bổ số thuế phải nộp)…
• Báo cáo tài chính năm (trừ trường hợp không phải lập theo pháp luật kế toán).
• Báo cáo kiểm toán, nếu doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc kiểm toán.
• Phụ lục thông tin giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, nếu có giao dịch liên kết.

Kiểm tra số tạm nộp: tổng số thuế TNDN đã tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán (Điều 24 NĐ 252/2026). Nếu nộp thiếu so với mức 80%, phần chênh lệch bị tính tiền chậm nộp kể từ ngày liền sau hạn tạm nộp quý 4. Vì vậy nên ước tính lợi nhuận cả năm ngay từ tháng 12 để nộp bổ sung kịp trong hạn quý 4.

2. Báo cáo tài chính năm

Doanh nghiệp nhỏ và vừa áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC thường lập bộ báo cáo gồm:

Báo cáo	Ký hiệu	Ghi chú
Báo cáo tình hình tài chính	B01a-DNN (hoặc B01b-DNN)	Bắt buộc
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh	B02-DNN	Bắt buộc
Bản thuyết minh báo cáo tài chính	B09-DNN	Bắt buộc
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ	B03-DNN	Khuyến khích, không bắt buộc
Bảng cân đối tài khoản	F01-DNN	Gửi kèm cho cơ quan thuế

Doanh nghiệp áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC (thay Thông tư 200/2014 từ 01/01/2026) hoặc doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng Thông tư 58/2026/TT-BTC thì dùng hệ thống báo cáo theo thông tư tương ứng. Nếu cần người lập thay, tham khảo dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm của E-TAX.

3. Quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập

Doanh nghiệp có trả tiền lương, tiền công trong năm khai quyết toán TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN, kèm bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN (cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến), 05-2/BK-QTT-TNCN (cá nhân tính theo thuế suất toàn phần) và 05-3/BK-QTT-TNCN (người phụ thuộc) theo Thông tư 89/2026. Người lao động ủy quyền quyết toán dùng mẫu 08/UQ-QTT-TNCN.

Doanh nghiệp không phát sinh trả tiền lương, tiền công trong năm thì không phải nộp hồ sơ quyết toán TNCN cho khoản này (Điều 11 NĐ 252/2026). Ngược lại, nếu có trả lương nhưng không khấu trừ đồng thuế nào thì vẫn phải quyết toán.

4. Doanh nghiệp không có doanh thu có phải quyết toán không?

Có. Điều 11 NĐ 252/2026 liệt kê các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không có trường hợp "không phát sinh doanh thu". Doanh nghiệp vẫn hoạt động mà không có doanh thu vẫn phải nộp quyết toán TNDN và báo cáo tài chính năm. Ngoại lệ là doanh nghiệp đã thông báo tạm ngừng kinh doanh trọn năm.

Việc nên làm từ tháng 10 đến tháng 12/2026

1. Đối chiếu hóa đơn: so hóa đơn đầu vào, đầu ra trên hệ thống hóa đơn điện tử với sổ sách; xử lý hóa đơn sai sót trước khi khóa sổ.
2. Kiểm kê: tiền mặt, hàng tồn kho, tài sản cố định, công cụ dụng cụ vào ngày 31/12/2026; lập biên bản kiểm kê.
3. Đối chiếu công nợ và ngân hàng: lấy xác nhận công nợ khách hàng, nhà cung cấp và sổ phụ ngân hàng cuối năm.
4. Rà soát chi phí được trừ: hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho khoản chi có giá trị lớn theo quy định.
5. Tính lương và TNCN cả năm: chốt thu nhập, giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc trước khi lập 05/QTT-TNCN.
6. Ước tính TNDN cả năm: so với số đã tạm nộp 3 quý để bảo đảm mức tối thiểu 80% khi nộp quý 4.

Chậm nộp báo cáo thuế cuối năm bị phạt bao nhiêu?

Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hiệu lực 16/01/2026), áp dụng cho tổ chức:

Thời gian chậm nộp	Mức phạt (tổ chức)
1–5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Cảnh cáo
1–30 ngày	2–5 triệu đồng
31–60 ngày	5–8 triệu đồng
61–90 ngày; hoặc trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; hoặc không nộp hồ sơ khi không phát sinh thuế	8–15 triệu đồng
Trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra	15–25 triệu đồng

Cá nhân, hộ kinh doanh vi phạm bị phạt bằng 1/2 mức của tổ chức. Ngoài tiền phạt, số thuế nộp chậm còn bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày (điểm a khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15).

Chi phí thuê dịch vụ báo cáo thuế cuối năm

Có hai cách thuê phổ biến tại E-TAX (giá tham khảo đang công bố trên web):

• Thuê riêng phần cuối năm: dịch vụ làm báo cáo tài chính có mức phí từ 1.000.000đ tùy loại hình doanh nghiệp và số lượng chứng từ.
• Thuê trọn năm: gói dịch vụ kế toán trọn gói đã bao gồm báo cáo thuế theo quý, sổ sách và báo cáo tài chính cuối năm; doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn từ 900.000đ/quý. Mức giá theo ngành và số hóa đơn xem tại bảng báo giá dịch vụ kế toán.

Giá thực tế phụ thuộc tình trạng sổ sách (đầy đủ hay tồn đọng nhiều kỳ), ngành nghề và số hóa đơn. Gửi thông tin qua Zalo E-TAX 0971388296 để được báo đúng giá trước khi làm.

Câu hỏi thường gặp

Hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026 là ngày nào?

Với năm tài chính theo năm dương lịch, hạn là ngày 31/3/2027 (thứ Tư), theo điểm a khoản 5 Điều 10 NĐ 252/2026.

Báo cáo tài chính có phải nộp riêng không?

Báo cáo tài chính năm là thành phần của hồ sơ quyết toán TNDN theo Thông tư 89/2026, nên doanh nghiệp nộp cùng tờ khai 03/TNDN qua hệ thống thuế điện tử.

Năm 2027 còn phải nộp lệ phí môn bài không?

Không. Lệ phí môn bài đã chấm dứt thu từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Khoản môn bài còn nợ của các năm trước (nếu có) vẫn phải xử lý.

Công ty không trả lương cho ai có phải quyết toán TNCN?

Không phải nộp hồ sơ quyết toán TNCN đối với khoản tiền lương, tiền công nếu trong năm không phát sinh trả thu nhập (Điều 11 NĐ 252/2026).

Sổ sách cả năm chưa làm thì có kịp quyết toán không?

Thường vẫn kịp nếu bắt đầu từ quý 4: cần gom đủ hóa đơn, sao kê ngân hàng, hợp đồng và bảng lương để hoàn thiện sổ trước khi lập báo cáo. Doanh nghiệp mới thành lập có thể xem thêm kế toán thuế cho công ty mới thành lập.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Điều 10, 11, 24) – hiệu lực 01/7/2026.
• Thông tư 89/2026/TT-BTC (Điều 21, Phụ lục I) – hiệu lực 01/7/2026.
• Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
• Thông tư 133/2016/TT-BTC; Thông tư 99/2025/TT-BTC; Thông tư 58/2026/TT-BTC.
• Nghị quyết 198/2025/QH15 (khoản 7 Điều 10).

Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh

Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12

Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69

Email: ketoanetax@gmail.com