Quy trình kiểm tra thuế từ ngày 14/8/2026 theo QĐ1161: Những nội dung người nộp thuế cần biết

Quy trình kiểm tra thuế từ ngày 14/8/2026: Những nội dung người nộp thuế cần biết

Quy trình kiểm tra thuế mới được ban hành theo Quyết định của Cục trưởng Cục Thuế, ký ngày 14/8/2026 và có hiệu lực từ cùng ngày. Văn bản kèm theo quy trình nghiệp vụ thống nhất để cơ quan thuế thực hiện kiểm tra đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Quy trình mới thay thế quy trình ban hành theo Quyết định số 970/QĐ-TCT ngày 14/7/2023, trừ một số nội dung chuyển tiếp liên quan đến các quyết định kiểm tra đã được ban hành trước thời điểm quy trình mới có hiệu lực.

Mục đích của quy trình kiểm tra thuế mới 

Quy trình kiểm tra thuế được xây dựng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và bảo đảm việc kiểm tra được thực hiện thống nhất trong toàn ngành thuế.

Các mục tiêu chính gồm:

• Tăng cường hiệu quả quản lý thuế theo hướng quản lý rủi ro.
• Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.
• Bảo đảm thống nhất cách thức kiểm tra trong toàn ngành thuế.

• Ứng dụng công nghệ thông tin và dữ liệu điện tử trong hoạt động kiểm tra.

• Phát hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật thuế.

Phạm vi áp dụng của quy trình bao gồm kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và trụ sở người nộp thuế.

Đối tượng áp dụng của quy trình kiểm tra thuế

Quy trình được áp dụng đối với nhiều nhóm người nộp thuế, bao gồm:

• Người nộp thuế là tổ chức.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, quy trình còn áp dụng đối với:

• Công chức thuế.
• Bộ phận kiểm tra.
• Lãnh đạo cơ quan thuế.
• Các bộ phận quản lý, hỗ trợ người nộp thuế.
• Đơn vị và cá nhân có liên quan đến công tác kiểm tra thuế.

Cấu trúc chính của quy trình kiểm tra thuế

Quy trình kiểm tra thuế được chia thành nhiều phần, tương ứng với từng nhóm đối tượng và phương thức kiểm tra, gồm:

• Quy định chung.
• Kiểm tra thuế đối với tổ chức.
• Kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Kiểm tra thuế đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
• Kiểm tra trực tuyến, từ xa trên cơ sở dữ liệu điện tử.
• Chế độ báo cáo và lưu trữ hồ sơ kiểm tra.
• Danh mục biểu mẫu kèm theo.

Bên cạnh các hoạt động kiểm tra truyền thống, quy trình mới nhấn mạnh việc kiểm tra điện tử, đối chiếu dữ liệu, sử dụng phần mềm và khai thác dữ liệu từ nhiều nguồn như hóa đơn điện tử, dữ liệu bên thứ ba và dữ liệu quản lý thuế.

Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan thuế

Kiểm tra đối với tổ chức

Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp, tổ chức tại trụ sở cơ quan thuế dựa trên nhiều căn cứ, gồm:

• Phân tích rủi ro.
• Đối chiếu dữ liệu khai thuế.
• So sánh với cơ sở dữ liệu quản lý thuế.
• Khai thác thông tin từ hóa đơn điện tử.
• Khai thác thông tin từ bên thứ ba, ngân hàng, vận chuyển, truyền thông và cơ quan liên quan.

Quy trình kiểm tra hồ sơ thường được thực hiện theo các bước:

1. Tiếp nhận và lập danh sách hồ sơ cần kiểm tra.
2. Phân công công chức thực hiện kiểm tra.
3. Rà soát hồ sơ khai thuế.
4. Ban hành thông báo yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu.
5. Tiếp tục đánh giá hồ sơ sau khi người nộp thuế giải trình.
6. Chuyển sang kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế hoặc ban hành quyết định kiểm tra nếu chưa đủ căn cứ hoặc phát hiện dấu hiệu vi phạm.

   

Kiểm tra đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, việc kiểm tra hồ sơ được thực hiện tương tự tổ chức nhưng có điều chỉnh phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh.

Cơ quan thuế có thể xem xét:

• Tình trạng kê khai thuế.
• Doanh thu đã kê khai.
• Dữ liệu trên hóa đơn điện tử.
• Dữ liệu thương mại điện tử.
• Thông tin vận chuyển và thanh toán.
• Phản ánh tại địa bàn.
• Quy mô và tần suất bán hàng.
• Các dấu hiệu chênh lệch dữ liệu về doanh thu.

Nếu sau khi có yêu cầu giải trình mà hồ sơ vẫn chưa được làm rõ, hồ sơ có thể được đưa vào kế hoạch kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.

Kiểm tra đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

Đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, cơ quan thuế thực hiện các công việc như:

• Tiếp nhận danh sách cá nhân có hồ sơ rủi ro.
• Phân tích dữ liệu và rà soát hồ sơ kê khai.
• Yêu cầu giải trình, bổ sung tài liệu.
• Chuyển sang bước kiểm tra sâu hơn nếu phát hiện dấu hiệu vi phạm.

Kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

Kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế là một nội dung trọng tâm của quy trình mới. Hoạt động này được thực hiện khi cần kiểm tra trực tiếp tại doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc cá nhân có liên quan.

Các trường hợp kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

Cơ quan thuế có thể thực hiện kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế trong các trường hợp:

• Theo kế hoạch hoặc chuyên đề kiểm tra hằng năm.
• Có dấu hiệu rủi ro cao.
• Hồ sơ giải trình tại cơ quan thuế không đầy đủ hoặc không thuyết phục.
• Có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế.
• Kiểm tra trước hoặc sau hoàn thuế.
• Kiểm tra lại.
• Theo chỉ đạo hoặc yêu cầu của cấp có thẩm quyền.
• Phục vụ việc giải quyết khiếu nại, tố cáo.

Các bước kiểm tra cơ bản

Quy trình kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế gồm các bước chính:

1. Lập kế hoạch hoặc lựa chọn đối tượng kiểm tra.
2. Phân tích hồ sơ và xác định nội dung kiểm tra.
3. Ban hành quyết định kiểm tra.
4. Công bố quyết định kiểm tra.
5. Phân công nhiệm vụ cho các thành viên đoàn kiểm tra.
6. Thực hiện kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách và dữ liệu.
7. Lập biên bản xác nhận số liệu.
8. Lập biên bản kiểm tra.
9. Báo cáo kết quả kiểm tra.
10. Đề xuất xử lý vi phạm, truy thu, điều chỉnh hoặc kiến nghị khác.
11. Lưu hồ sơ và cập nhật thông tin trên hệ thống.

Quy trình cũng quy định về thời hạn kiểm tra, trường hợp gia hạn, tạm dừng, điều chỉnh quyết định kiểm tra và trách nhiệm của trưởng đoàn cùng từng thành viên đoàn kiểm tra.

Kiểm tra thuế điện tử, trực tuyến và từ xa

Một điểm đáng chú ý của quy trình kiểm tra thuế mới là việc quy định riêng về kiểm tra trực tuyến, từ xa trên cơ sở dữ liệu điện tử.

Theo đó, cơ quan thuế có thể thực hiện các hoạt động sau bằng phương thức điện tử:

• Gửi thông báo và yêu cầu giải trình.
• Yêu cầu cung cấp tài liệu, hồ sơ.
• Tiếp nhận hồ sơ, chứng từ và dữ liệu từ người nộp thuế.
• Lập biên bản, xác nhận và công khai dự thảo biên bản trong một số trường hợp.
• Kết hợp kiểm tra trực tiếp với kiểm tra từ xa.

Phương thức kiểm tra điện tử hướng đến các mục tiêu:

• Tiết kiệm thời gian và chi phí.
• Tăng hiệu quả quản lý thuế.
• Phù hợp với môi trường số và dữ liệu lớn.
• Tăng cường khả năng giám sát liên tục.

Quy trình cũng hướng dẫn việc xử lý sự cố kỹ thuật, tạm dừng thời gian kiểm tra khi hệ thống hoặc thiết bị gặp trục trặc, xác nhận tài liệu điện tử và trách nhiệm phối hợp của người nộp thuế.

Báo cáo và lưu trữ hồ sơ kiểm tra thuế

Quy trình mới quy định rõ việc quản lý kết quả và hồ sơ kiểm tra, bao gồm:

• Nhập dữ liệu vào hệ thống.
• Báo cáo kết quả kiểm tra.
• Theo dõi tiến độ thực hiện.
• Lưu trữ hồ sơ kiểm tra.

Hồ sơ kiểm tra thuế có thể bao gồm:

• Quyết định kiểm tra.
• Biên bản công bố quyết định kiểm tra.
• Biên bản phân công công việc.
• Biên bản xác nhận số liệu.
• Biên bản kiểm tra.
• Báo cáo kết quả kiểm tra.
• Quyết định xử lý, xử phạt nếu có.
• Hồ sơ giải trình và tài liệu do người nộp thuế cung cấp.
• Chứng cứ điện tử và các tài liệu liên quan khác.

Cục Thuế, Thuế tỉnh, thành phố, Thuế cơ sở và các đơn vị liên quan có trách nhiệm triển khai, theo dõi, tổng hợp và bảo đảm việc thực hiện thống nhất quy trình trong toàn ngành thuế.

Danh mục biểu mẫu nghiệp vụ kèm theo

Quy trình kiểm tra thuế được ban hành kèm theo danh mục nhiều biểu mẫu nghiệp vụ dành cho từng nhóm người nộp thuế và từng công đoạn kiểm tra.

Một số biểu mẫu tiêu biểu gồm:

• Phiếu đề xuất kiểm tra.
• Quyết định phê duyệt danh sách kiểm tra.
• Phiếu nhận xét hồ sơ thuế.
• Phiếu chuyển thông tin, hồ sơ.
• Thông báo yêu cầu giải trình.
• Danh sách người nộp thuế được lựa chọn kiểm tra.
• Phiếu phân tích, đánh giá rủi ro.
• Biên bản phân công công việc.
• Biên bản xác nhận số liệu kiểm tra.
• Báo cáo kết quả kiểm tra.
• Biên bản giao nhận hồ sơ, tài liệu.
• Mẫu báo cáo tổng hợp kết quả kiểm tra.

Việc ban hành đồng bộ các biểu mẫu giúp chuẩn hóa hồ sơ, thống nhất cách thực hiện giữa các đơn vị và hỗ trợ kiểm soát quy trình kiểm tra thuế hiệu quả hơn.

Kết luận

Quy trình kiểm tra thuế có hiệu lực từ ngày 14/8/2026 là quy trình nghiệp vụ toàn diện được áp dụng trong toàn ngành thuế. Nội dung mới tập trung vào bốn định hướng chính:

• Quản lý rủi ro là trọng tâm.
• Chuẩn hóa quy trình kiểm tra theo từng nhóm người nộp thuế.
• Đẩy mạnh kiểm tra điện tử, trực tuyến và khai thác dữ liệu số.
• Tăng cường trách nhiệm, tính minh bạch và khả năng xử lý vi phạm.
• Tải quyết định 1161 ban hành ngày 14/08/2026 Tại Đây 

Việc nắm rõ các nội dung của quy trình sẽ giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc kê khai, giải trình, cung cấp hồ sơ, tài liệu và phối hợp khi phát sinh hoạt động kiểm tra thuế.

Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh

Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12

Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69

Email: ketoanetax@gmail.com