Thủ tục mở hộ kinh doanh dạy thêm học thêm, đóng thuế hộ kinh doanh dạy thêm

1. Điều kiện thành lập hộ kinh doanh dạy thêm, học thêm

Căn cứ điều 6 theo Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT ban hành từ ngày 14/02/2025 quy định về việc tổ chức hoặc cá nhân tổ chức hoạt động dạy thêm, học thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh (gọi chung là cơ sở dạy thêm) cần phải thực hiện các yêu cầu sau:
a) Đăng kí kinh doanh theo quy định của pháp luật;
b) Công khai trên cổng thông tin điện tử hoặc niêm yết tại nơi cơ sở dạy thêm đặt trụ sở về: 
+ Các môn học được tổ chức dạy thêm
+ Thời lượng dạy thêm đối với từng môn học theo từng khối lớp; 
+ Địa điểm, hình thức, thời gian tổ chức dạy thêm, học thêm;
+ Danh sách người dạy thêm và mức thu tiền học thêm trước khi tuyển sinh các lớp dạy thêm, học thêm (theo Mẫu số 02 tại Phụ lục kèm theo Thông tư này).
Lưu ý:
- Người dạy thêm ngoài nhà trường phải bảo đảm có phẩm chất đạo đức tốt; có năng lực chuyên môn phù hợp với môn học tham gia dạy thêm.
- Giáo viên đang dạy học tại các nhà trường tham gia dạy thêm ngoài nhà trường phải báo cáo với Hiệu trưởng hoặc Giám đốc hoặc người đứng đầu nhà trường (sau đây gọi chung là Hiệu trưởng) về môn học, địa điểm, hình thức, thời gian tham gia dạy thêm.

2. Thủ tục mở giấy phép hộ kinh daonh dạy thêm, học thêm như nào? 

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh : 
Hồ sơ đăng ký kinh doanh gồm có: 
-    Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh cá thể (Theo mẫu tại Phụ lục III-1, Nghị định 01/2021/NĐ-CP): 
-    Bản sao y công chứng CCCD của chủ hộ kinh doanh.
-    Hợp đồng thuê địa điểm hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nếu sử dụng nhà riêng
Bước 2:  Nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh 
-    Nộp trực tiếp hồ sơ tại UBND cấp huyện/quận 
-    hoặc nộp online trang http://hokinhdoanh.dkkd.gov.vn/

Thời hạn xử lý hồ sơ từ 3- 5 ngày 

 Bước 3: Nhận Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Hộ Kinh Doanh

Sau khi hồ sơ được duyệt, bạn sẽ nhận được giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Bước 4: Khai thuế ban đầu tại Chi cục Thuế

Khi nhận được giấy phép kinh doanh bạn lên chi cục thuế quản lý hộ kinh doanh để đăng ký khai thuế ban đầu đối với hộ kinh doanh.
Khi thành lập giấy phép hộ kinh doanh thì đối với hình thức dạy kèm, gia sư thì đóng 2 loại thuế là:  Thuế môn bài và thuế TNCN của hộ kinh doanh, Còn đối với thuế GTGT theo quy định của nghành dạy học đối tượng không chịu thuế GTGT

Hình thức đăng ký áp dụng khai thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm. Hộ kinh doanh dạy thêm có thể đăng ký khai thuế theo thuế khoán hoặc theo hình thức từng lần phát sinh 

Đối với hình thức thuế khoán: cơ quan thuế sẽ dựa vào quy mô phòng học, bàn ghế , mặt bằng, vốn điều lệ, doanh thu dự kiến, số lượng học sinh để áp mức thuế khoán hàng quý, hàng năm.

Đối với hình thức khai thuế từng lần phát sinh thì áp dụng doanh thu thực tế nhân với phần trăm thuế TNCN theo quy định là 2% doanh thu 

 

 

Các loại thuế phải nộp khi mở giấy phép hộ kinh doanh dạy thêm học thêm.

Thứ nhất: Là Thuế Môn Bài 

Thuê môn bài là loại thuế đóng hàng năm cứ đầu năm là hộ kinh doanh phải đóng thuế môn bài hạn nộp thuế môn bài là  31/01 hàng năm 
Mức đóng thuế môn bài được được áp dụng như sau 

Cách tính thuế môn bài hàng năm đối với hộ kinh doanh nói chung và đối với hộ kinh doanh dạy thêm học thêm như sau:
Doanh thu	Mức đóng
Doanh thu dưới 100 triệu đồng ( từ 01/01/2026 mức doanh thu dưới 200 triệu đồng miễn thuế môn bài)	Miễn phí môn bài
Hộ kinh doanh năm đầu tiên được miễn phí môn bài ( áp dụng từ tháng 03/2020 tới nay)	Miễn phí thuế môn bài
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 500 triệu /1 năm	1.000.0000/ năm

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ghi chú : Doanh thu được tính là bằng doanh thu năm trước liền kề 
Ví dụ doanh thu năm 2024 là 600.000.000 thì thuế môn bài năm 2025 là 1.000.000 đồng 

Thứ hai :  Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Thuế thu nhập cá nhân áp dụng với hộ kinh doanh. Thuế hộ kinh doanh được áp dụng đối với ngành dạy học dạy thêm là 2% trên doanh thu thực tế.

Đây là hai mức thuế hộ kinh doanh mở ra để hoạt động dạy thêm 

Như vậy khi mở cơ sở dạy thêm, học thêm, gia sư thì mức thuế suất áp dụng đối với hộ kinh doanh là rất thấp 

Ví dụ doanh thu 1 tháng là  100.000.000 đồng thì mức thuế áp dụng là : 100.000.000 x2% = 2.000.000 đồng tiền thuế TNCN 

Lúc này cơ sở dạy thêm đóng tiền thuế TNCN cho cơ sở là 2.000.000 đồng và cơ sở cài app etax mobi để kích hoạt đóng thuế online tại app hoặc đóng tại các ngân hàng 

Hình thức khai thuế đối với cơ sở dạy thêm học thêm như nào ?

Đối với hình thức từng lần phát sinh thì theo quy định thuế thì 10 ngày khai /1 lần nhưng hiện nay cơ quan thuế thường giải quyết cho khai thuế 1 tháng /1 lần 

Còn đối với hình thức thuế khoán thì khai 1 lần cuối năm và áp dụng cho cả năm hàng quý cơ cở chỉ cần đi đóng tiền thuế.

Giáo viên dạy thêm thì đóng thuế như nào bao nhiêu %

Với giáo viên dạy ở cơ sở dạy thêm, hộ kinh doanh dạy thêm đây là một khoản dạy học có tính chất tiền lương nên sẽ được tính là thu nhập từ tiền lương sẽ tạm tính hàng tháng hoặc từng lần theo mức thu nhập mà hộ kinh doanh trả cho giáo viên dạy thêm .

 
Cuối năm Mức thuế giáo viên dạy thêm tính tổng lại các nguồn thu nhập theo lương một năm áp dụng theo bảng luỹ tiến từng phần.

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất
1	Đến 60 triệu	Đến 5 triệu	5%
2	Trên 60 – 120 triệu	Trên 5 – 10 triệu	10%
3	Trên 120 – 216 triệu	Trên 10 – 18 triệu	15%
4	Trên 216 – 384 triệu	Trên 18 – 32 triệu	20%
5	Trên 384 – 624 triệu	Trên 32 – 52 triệu	25%
6	Trên 624 – 960 triệu	Trên 52 – 80 triệu	30%
7	Trên 960 triệu	Trên 80 triệu	35%

 

3. Các trường hợp không được phép dạy thêm:

Theo Điều 4 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT quy định về các trường hợp không được dạy thêm, tổ chức dạy thêm như sau:
+ Không tổ chức dạy thêm đối với học sinh tiểu học, trừ các trường hợp: bồi dưỡng về nghệ thuật, thể dục thể thao, rèn luyện kĩ năng sống.
+ Giáo viên đang dạy học tại các nhà trường không được dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh đối với học sinh mà giáo viên đó đang được nhà trường phân công dạy học theo kế hoạch giáo dục của nhà trường.
+ Giáo viên thuộc các trường công lập không được tham gia quản lí, điều hành việc dạy thêm ngoài nhà trường nhưng có thể tham gia dạy thêm ngoài nhà trường.
Quý thầy cô có nhu cầu tư vấn về hình thức mở hộ kinh doanh, và cách tính thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm và  giáo viên dạy thêm như nào.

Liên hệ nhóm zalo tư vấn hỏi đáp về làm giấy phép dạy thêm học thêm và khai thuế dạy thêm học thêm 

https://zalo.me/g/hoxqab548

Liên hệ mở giấy phép hộ kinh doanh dạy thêm và khai thuế dạy thêm  theo số 0971388296 để được hỗ trợ.

Tải chi tiết thông tư số 29 /2024/TT-BGDDT ban hành ngày 30/12/2024 quy định về dạy thêm học thêm TẠI ĐÂY 

 

Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh

Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12

Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69

Email: ketoanetax@gmail.com