Công văn chính phủ số 1647/TCT-CS ngày 10/5/2023 về việc xử lý sai sót hóa đơn điện tử. Tổng cục Thuế nhận được công văn số 3147/CTBNI-TTHT ngày 26/9/2022 với nội dung chính như sau:
1. Về Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử.
Tại Khoản 6, Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ về việc xử lý sai sót đối với hóa đơn đã lập.
Trường hợp Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử đã lập và đã gửi đến cơ quan thuế để cấp mã hoặc đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế có sai sót thì người nộp thuế thực hiện xử lý sai sót theo quy định tại Điều 19
Về Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử.
2. Về xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót
Căn cứ quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 và tại điểm c, e khoản 1 Điều 7 của Bộ Tài Chính.
Căn cứ tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT và Quyết định số 1510/QĐ-TCT đã quy định các thành phần dữ liệu hóa đơn điện tử đáp ứng
- Trường hợp người bán lựa chọn hình thức xử lý hóa đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh thì người bán thực hiện điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hóa bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng
- Trường hợp người bán lựa chọn hình thức xử lý hóa đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn thay thế thì người bán lập lại hóa đơn mới
Đối với 2 trường hợp trên, hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế đều cần ghi thông tin : “ Điều chỉnh/thay thế “ cho hóa đơn, nếu phát hiện thêm hóa đơn có sai sót thì xử lý theo hình thức đã áp dụng xử lý sai sót lần đầu
Trường hợp doanh nghiệp lập hóa đơn điện tử bị sai ( gọi là hóa đơn F0 ) sau đó lập hóa đơn Điều chỉnh/thay thế ( gọi là hóa đơn F1 Điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn F0 ) và phát hiện hóa đơn F1 vẫn bị sai thì doanh nghiệp lập hóa đơn F2 Điều chỉnh/Thay thế cho hóa đơn F1 ( lúc này hóa đơn F0 đã bị Điều chỉnh/ thay thế bởi hóa đơn F1 )
Về việc gửi mẫu 04/SS-HĐĐT
Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 156 Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2015
- Trường hợp doanh nghiệp thực hiện xử ký hóa đơn sai sót theo quy định tại khoản 1 điểm a khoản 2 Điều 19 và tại khoản 6 Điều 12 thì doanh nghiệp gửi mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế
- Trường hợp xử lý hóa đơn sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 thì người nộp thuế không phải gửi thông báo sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế
Về xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót
3. Việc lập hóa đơn khi trả lại hàng hóa
Tại khoản 1 Điều 4 và tại khoản 1 Điều 8 của Bộ Tài Chính, trường hợp xuất hàng hóa dưới hình thức hoàn trả hàng hoán thì sử dụng hóa đơn theo quy định nêu trên.
Tải công văn đầy đủ 1647/TCT-CS ban hành ngày 10/05/2023 Tại Đây
Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh
Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12
Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69
Email: ketoanetax@gmail.com
Xem thêm