Hướng Dẫn Kê Khai Giảm 30% Thuế TNDN Năm 2020

Hướng Dẫn Kê Khai Giảm 30% Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Năm 2020 

Để nhanh chóng thuận tiện cho các bạn làm kế toán, quyết toán thuế cuối năm, báo cáo tài chính cuối năm cập nhật được những thông tin mới nhất, áp dụng tới doanh nghiệp. Cụ thể năm 2020 là năm khó khăn về kinh tế. Chính phủ cũng đã có gói gia hạn thuế và đặc biệt là giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 30% cho kỳ tính thuế năm 2020. Sau đây Dịch Vụ Kế Toán E-TAX hướng dẫn bạn kê khai mức giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm như sau:

1.Điều Kiện Doanh Nghiệp Được Giảm 30% Tiền Thuế Thu Nhập Năm 2020

Doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam. Có hoạt động kinh doanh và có thu nhập chịu thuế
Điều kiện được áp dụng giảm thuế suất 30 %, doanh nghiệp có mức doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng.

• Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập năm 2020, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu , hợp nhất, sáp nhập, chia tách, giải thể, phá sản trong kỳ tính thuế hoạt động năm 2020, hoạt động không đủ 12 tháng thì tổng doanh thu năm 2020 được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế TNDN năm 2020 chia cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động kinh doanh sản xuất năm 2020 x 12 tháng . Trường hợp doanh nghiệp mới , sáp nhập, chia cắt giải thể được tính đủ 12 tháng.
• Trường hợp doanh nghiệp dự kiến năm 2020 có mức doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp dưới 200 tỉ thì hàng quý doanh nghiệp tự tính đóng, xác nhận mức đóng 70% số thuế TNDN nộp hàng quý.

2.Chọn Biểu Mẫu Kê Khai Miễn Giảm Thuế Thu Nhập Trên Phần Mềm HTKK 

Để kê khai phụ lục miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020. Bạn cập nhật phiên bản phần mềm từ 4.5.0 trở lên mới có mẫu phụ lục miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. 
Đầu tiên mở phần mềm HTKK --> Chọn tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm 03/TNDN --> Chọn phụ lục cần kê khai theo doanh nghiệp thông dụng --> Chọn phụ lục 03-1A/TNDN , Phụ lục 114/2020/NĐ-CP--> Kê khai các chi tiêu trên kết quả hoạt động kinh doanh -> dữ liệu chạy sang tờ khai 03/TNDN --> Điền phụ lục 114/2020 miễn giảm thuế.  

Theo hình trên chọn  tờ khai  Quyết toán TNDN năm 03/TNDN. Màn hình hiện ra như sau:

Màn hình hiện ra như trên chọn phụ lục kê khai 03-1A/TNDN  và phụ lục miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp PL114/2020/NĐ-CP. Sau đó điền thông tin vào phụ lục.

3. Nhập các chỉ tiêu  giảm 30% thuế thu nhập năm 2020 trên PL 114/2020
 

Kế toán làm báo cáo tài chính cuối năm, kê khai tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN. Để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 kê khai phụ lục 114/2020NĐ-CP ban hành ngày 25/09/2020 điền vào các chỉ tiêu sau: 

•  Ví dụ: Doanh nghiệp A năm 2020 hoạt động có mức doanh thu dưới 200 tỉ. Có phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

       Doanh thu doanh nghiệp A năm 2020:                  1.000.000.000
       Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp :      100.000.000
      Thuế thu nhập doanh nghiệp phải đóng 20% :                         100.000.000 x 20% = 20.000.000.
      Áp dụng nghị định 114/2020 giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể:                                20.000.000 x 30% = 6.000.000
      Doanh nghiệp được giảm tiền đóng thuế  6.000.000 đồng
      Doanh nghiệp còn phải nộp tiền thuế năm 2020 :  20.000.000 - 6.000.000 = 14.000.000

Từ ví dụ trên dịch vụ làm báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm E-TAX sẽ hướng dẫn cụ thể trên trên phần mềm HTKK như sau: 
Vào chọn phụ lục 114/2020/ NĐ-CP  ---> chọn mã chỉ tiêu 11 --> nhập tiền thuế thu nhập phát sinh năm 2020 chưa giảm là  20.000.000. Phần mềm HTKK tự tính mức giảm 30% vào chỉ tiêu 14 và 15. --> Số tiền này tự động nhảy vào chỉ tiêu C14 trên tờ khai 03/TNDN. 
Lúc này kế toán nhớ nhập tay C12 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm bằng chỉ tiêu C13 + C14 = 0 + 6.000.000 = 6.000.0000.

Điền các ví dụ trên vào phụ lục 114/2020 như sau: 

Khi điền các thông tin vào phụ lục 114 mở lại tờ khai 03/TNDN như hình 

Chi tiêu C14 trên tờ Quyết toán thuế TNDN  được máy tự động cập nhật--> Chỉ tiêu C12 = nhập tay vào bằng 6.000.000.

Như vậy chúng ta đã điền xong bảng  phụ lục miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020

Chú ý Chỉ tiều C12 nhập tay.
Để chi tiết khai tờ khai quyết toán thuế TNDN năm các bạn xem video dưới đây; Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm, kê khai giảm thuế 30% năm 2020 trên tờ khai quyết toán thuế cuối năm.
Nếu bạn không nộp được tờ khai thuế và kê khai thuế, không điền được các thông tin trên tờ khai. Hãy liên hệ kết zalo hoặc điện thoại số 0971388296 để được tư vấn miễn phí.

Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh

Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12

Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69

Email: ketoanetax@gmail.com