Tổng hợp hỏi & đáp đối thoại trực tuyến về thuế ngày 18/11/2024

Câu hỏi 1: Anh chị giải đáp giúp trường hợp người lao động ủng hộ thiệt hại bão Yagi thông qua TCT đến UB Mặt trận Tổ quốc Việt Nam thì cần thu thập chứng từ gì để được tính thu nhập miễn thuế TNCN từ tiền lương tiền công?

Trả lời: Tại điểm a.2 khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013, cá nhân ủng hộ từ thiện phải có chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của TW hoặc cấp tỉnh để được giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công.

Câu hỏi 2: Tại 01/01/2024, DN có ký hợp đồng lao động với người nước ngoài với thời hạn 9 tháng, do đó tạm khấu trừ TNCN theo lũy tiến từng phần. Tuy nhiên NLĐ nước ngoài chỉ làm 3 tháng thì nghỉ việc, vậy tại thời điểm NLĐ nghỉ việc, có phải tính lại thuế TNCN theo biểu toàn phần ko?

Trả lời: Theo quy định tại điểm b.2 khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013, đơn vị khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương tiền công theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Câu hỏi 3: Nếu thời điểm thông quan sau 17 giờ thì đơn vị xuất hóa đơn vào ngày liền sau có bị phạt không?

Trả lời: Nội dung này Cục Thuế đã trả lời tại Công văn số 3395/CTBDI-TTHT ngày 23/12/2021, theo đó, trường hợp thời điểm thông quan sau 17 giờ nếu đơn vị không bố trí bộ phận phụ trách công tác lập hóa đơn làm việc ngoài giờ thì đơn vị được xuất hóa đơn vào ngày tiếp theo.

Câu hỏi 4: Cho hỏi thời điểm xuất hoá đơn đối với hợp đồng cho thuê văn phòng, thuê kho, thanh toán theo tháng?

Trả lời: Tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Do đó, khi kết thúc tháng (kết thúc kỳ cho thuê) đơn vị phải lập hóa đơn giao cho khách hàng.

Câu hỏi 5: Anh chị giải đáp giúp: trường hợp đơn vị xác định HHDV được giảm thuế GTGT 2%, nhưng nhà cung cấp vẫn xuất 10% và không chịu điều chỉnh thì đơn vị kê khai thuế GTGT đầu vào là 8% hay 10%. Nếu kê khai 8% thì 2% chênh lệch xử lý như thế nào?

Trả lời: Trường hợp HHDV giảm thuế 2% nhưng đã lập hóa đơn với thuế suất 10% thì yêu cầu bên bán phải điều chỉnh/thay thế hóa đơn đã lập theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020 để giao cho khách hàng, căn cứ hóa đơn điều chỉnh/thay thế để 2 bên kê khai bổ sung.

Câu hỏi 6: Đợt trước Cục thuế mình có nói việc xuất hóa đơn đối với hoạt động gửi tiền tiết kiệm tại ngân hàng, vậy có bắt buộc DN phải xuất hóa đơn cho ngân hàng đối với hoạt động này không?

Trả lời: Tại khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì khoản thu nhập đơn vị từ lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng của doanh nghiệp không phải lập hóa đơn.

Câu hỏi 7: Nhờ Anh/Chị hỗ trợ giải đáp giúp: bên DN có một số mặt hàng mua online trên các trang mua sắm: Shopee, Tiktok,... nhưng không có hóa đơn GTGT, thì chi phí này có được hạch toán vào chi phí hợp lý của Cty không?

Trả lời: Tại điểm b khoản 1 Điều 6 Thông tư hợp nhất số 66/VBHN-BTC, để đáp ứng điều kiện khoản chỉ được trừ, HHDV phải có hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định (kể cả mua hàng online trên Shopee, Tiktok,...)

Câu hỏi 8: Cho hỏi, nếu số tiền thuế nộp thừa trên quyết toán thuế TNCN năm 2023, Doanh nghiệp có thể tự bù trừ và nộp số tiền thuế còn thiếu cho tờ khai thuế TNCN hằng tháng được không?

Trả lời:  Tại điểm a khoản 1 Điều 25 Thông tư 80/2021, trường hợp có số tiền thuế nộp thừa thì được bù trừ với khoản nợ có cùng nội dung (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách. Do đó, số tiền thuế nộp thừa QT thuế 2023 sẽ được bù trừ với số tiền thuế thiếu của các tờ khai thuế TNCN hàng tháng.

Câu hỏi 9: Anh chị giải đáp dùm hiện đơn vị có một số hoá đơn mua vào 4/2024 xuất kèm bảng kê. Tháng 11/2024 đơn vị yêu cầu nhà cung cấp xuất lại hoá đơn thay thế chi tiết từng mặt hàng, có thấy đổi cột số lượng nhưng giá trị và thuế không đổi. Vậy có cần kê khai lại tờ khai hay bảng giải trình gì không?

Trả lời: Tại điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020, trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Câu hỏi 10: 1-Cách xác định sản lượng tính thuế tài nguyên, mình quy đổi từ thành phẩm theo hệ số quy đổi của UBND về đá sau nổ mìn để đóng thuế đúng không? 2- DN bán đá vật liệu xây dựng cho công trình, cuối tháng hoặc xong công trình mới đối chiếu xuất hoá đơn thì có nằm trong trường hợp xuất hoá đơn chậm ko?

Trả lời: 1- Tại khoản 3 Điều 5 Thông tư 152/2015, đơn vị căn cứ vào thực tế sản phẩm sản xuất trong kỳ để quy đổi sản lượng tài nguyên khai thác theo hệ số quy đổi của UBtỉnh.

             2-Tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020: thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng cho người mua. Do đó, đơn vị phải lập hóa đơn theo từng lần giao hàng cho người mua; Nếu lập hóa đơn theo từng tháng hay lần đối chiếu số lượng đã bán giữa hai bên thì xác định là hành vi xuất HĐ sai thời điểm.

Câu hỏi 11: Bên Cty có mua 1 số ống cống cũ của người dân không kinh doanh, Cty dùng bảng kê 01/TNDN được không?

Trả lời: Tại khoản 2.4 Điều 6 Thông tư hợp nhất số 66/VBHN-BTC, trường hợp mua hàng của cá nhân không KD (có doanh thu dưới 100 triệu/năm) được sử dụng Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN.

Câu hỏi 12: Xin hỏi về xuất hóa đơn nếu ngày thông quan rơi vào ngày chủ nhật thì hóa đơn có được xuất vào ngày thứ 2 không hay vẫn phải xuất vào ngày chủ nhật?

Trả lời: Nội dung này Cục Thuế đã trả lời tại CV 3395/CTBDI-TTHT ngày 23/12/2021. Theo đó, trường hợp thời điểm thông quan ngày chủ nhật (không phải ngày làm việc) nếu đơn vị không bố trí bộ phận phụ trách công tác lập hóa đơn làm việc ngoài giờ thì đơn vị được xuất hóa đơn vào ngày tiếp theo là ngày thứ hai.

Câu hỏi 13: Cho hỏi khi doanh nghiệp nộp kinh phí công đoàn bằng tiền mặt có cần lấy hóa đơn của ngân hàng không?

Trả lời: Tại điểm b khoản 1 Điều 6 Thông tư hợp nhất số 66/VBHN-BTC, trường hợp nộp kinh phí công đoàn bằng tiền mặt thì đơn vị không cần có hóa đơn đầu vào nhưng phải có chứng từ thu hoặc giấy nộp tiền hợp lệ của ngân hàng.

Câu hỏi 14: Anh/chị giải đáp giúp: nếu tờ khai hải quan của doanh nghiệp đã thông quan vào 10h sáng ngày hôm trước nhưng hôm sau doanh nghiệp mới xuất hóa đơn thì bị phạt bao nhiêu?

Trả lời: Theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 125/2020, trường hợp lập hóa đơn sai thời điểm và không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế như đơn vị đã trình bày có thể bị xử phạt tiền từ 3 đến 5 triệu theo từng hóa đơn.

Câu hỏi 15: Anh chị giải đáp: việc xuất hoá đơn cho hàng hoá xuất khẩu theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại. Nhưng tỷ giá trong ngày sẽ có sự thay đổi thì làm sao chúng minh việc xuất hoá đơn đúng tỷ giá khi CQ thuế có kiểm tra tại đơn vị?

Trả lời: Trường hợp đơn vị có tài liệu chứng minh 01 tỷ giá mua vào trong ngày của ngân hàng thương mại tại thời điểm lập hóa đơn thì vẫn hợp lệ.

Câu hỏi 16: Cho hỏi Cty có 1 hoá đơn mua vào năm 2023, đến năm 2024 thì trả lại hàng, vậy bên bán hay bên mua xuất hoá đơn. Xuất 1 hoá đơn mới để điều chỉnh, hay xuất hoá đơn điều chỉnh hoặc thấy thế trên hoá đơn gốc ạ. Và kê khai hoá đơn điều chỉnh vào ở năm nào?

Trả lời: Tại CV 4511/TCT-CS ngày 11/10/2023 của Tổng cục Thuế, trường hợp phát sinh trả lại hàng hóa, bên bán xuất HĐ điều chỉnh/thay thế hóa đơn đã lập theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020. Tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đơn vị kê khai bổ sung hóa đơn điều chỉnh/thay thế vào kỳ hóa đơn gốc.

Câu hỏi 17: Nhờ Anh/chị giải đáp giúp: Cty có mua mặt hàng thịt, cá, rau củ của cơ sở để nấu ăn, Cty có nhận thông báo của CQ thuế, hóa đơn của cơ sở đó thuộc diện rủi ro. Cty có liên hệ đến cơ sở thì họ giải thích là do họ mua hàng của hộ nông dân/ngư dân đánh bắt trực tiếp nên không có HĐ đầu vào, và CCthuế có mời họ lên giải trình rồi. Vậy hóa đơn đó Cty được kê khai vào chi phí hợp lý được không?

Trả lời: Nếu bên bán đã giải trình về cảnh báo hệ số xuất hóa đơn vượt ngưỡng (hệ số K) và được Cơ quan thuế (quản lý thuế bên bán) chấp nhận thì hóa đơn đầu ra không rủi ro và Đơn vị kê khai chi phí được trừ.

Câu hỏi 18: Xuất hóa đơn: người mua không lấy hóa đơn hoặc có thông tin tên người mua nhưng địa chỉ: người mua không cung cấp địa chỉ thì có bị phạt về sai nội dung HĐ?

Trả lời: Tại khoản 5 Điều 10 Nghị định 123/2020, nếu người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp thông tin, đơn vị có thể không ghi địa chỉ người mua.

Câu hỏi 19: Đơn vị đang thi công dự án Cao tốc và đơn vị có đi qua đường mòn của người dân tự phát để khai thác rừng trồng của họ và họ yêu cầu đơn vị thuê trả 1 khoản tiền. Hiện đơn vị thanh toán bằng CK qua TK của đơn vị và có hợp đồng thuê đường đi và tiến hành kê khai nộp thuế TNCN thay cho hộ dân trên. Vậy đơn vị đủ điều kiện để đưa CF trên vào khi tính thuế TNDN không?

Trả lời: Trường hợp đơn vị ký hợp đồng kinh tế về dịch vụ thuê đường đi với người dân, thì theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020 và khoản 1 Điều 6 Văn bản hợp nhất số 66/VBHN-BTC, đơn vị phải có hóa đơn, chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu giá trị trên 20 triệu đồng) để đáp ứng điều kiện chi phí được trừ.

Câu hỏi 20: Cho hỏi người lao động ký hợp đồng lao động thử việc 2 tháng, việc tính thu thuế TNCN theo thuế vãng lai ? Và họ có được tính giảm trừ gia cảnh và giảm trừ bản thân ko?

Trả lời: Người lao động ký hợp đồng thử việc 2 tháng thì không thuộc trường hợp khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013. Đơn vị thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo biểu toàn phần 10% và không tính giảm trừ gia cảnh.

Câu hỏi 21: Căn cứ theo điểm c khoản 4 điều 9 NĐ 123/2020: Đối với xây lắp thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, nhưng thực tế các Ctrinh mất rất nhiều thời gian, sau khi có biên bản nghiệm thu khối lượng tiến hành lập bảng giá trị thực hiện và xuất hóa đơn. Hai thủ tục này lệch nhau rất nhiều ngày nhưng trong tháng. Vậy bị xuất hóa đơn sai thời điểm ko?

Trả lời: Tại điểm c khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020, đối với hoạt động xây dựng, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao khối lượng xây dựng. Nếu đơn vị lập HĐsau thời điểm này thì bị xác định là hành vi lập hóa đơn sai thời điểm.

Câu hỏi 22: Đơn vị mua hàng hóa của người dân như sản phẩm lâm nghiệp, nông nghiệp, thủy sản hoặc đồ dùng của người dân bán thanh lý lại cho DN với tổng giá trị nhỏ dưới 20 triệu, khi DN lập bảng kê thu mua hàng theo Thông tư 78/2014 thì có phải nộp những khoản thuế gì?

Trả lời: Đơn vị mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra hoặc đồ dùng của người dân bán thanh lý thì đơn vị được phép lập Bảng kê thu mua HHDV mua vào mẫu 01/TNDN theo quy định tại khoản 2.4 Điều 6 Văn bản hợp nhất số 66/VBHN-BTC. Đơn vị không phải khai nộp thay khoản thuế nào.

Câu hỏi 23: Cty nhận khoán thi công cho đơn vị chủ thầu thì khi xuất hóa đơn em xuất bao nhiêu %?

Trả lời: Hoạt động thi công xây dựng chịu thuế suất 10% theo quy định tại điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC và nếu doanh thu được ghi nhận trong năm 2024 thì được giảm thuế và áp dụng thuế suất GTGT 8% theo quy định tại Nghị định 94/2023 và Nghị định 72/2024.

Câu hỏi 24: Cho hỏi Cty có thuê cá nhân ngoài gia công cắt viền vải và thanh toán cho cá nhân kèm bảng kê thuê gia công ngoài thì có được tính vào chi phí không?

Trả lời: Nếu đơn vị ký hợp đồng kinh tế về gia công cắt viền vải với cá nhân, thì theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020 và khoản 1 Điều 6 Văn bản hợp nhất số 66/VBHN-BTC, đơn vị phải có hóa đơn, chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu giá trị trên 20 triệu đồng) để đáp ứng điều kiện chi phí được trừ.

Câu hỏi 25: Cho hỏi hóa đơn mua vào mặt hàng bia rượu và thức ăn mà đơn vị kinh doanh ăn uống xuất hóa đơn bán hàng. Hóa đơn này có đúng không ạ vì mặt hàng bia rượu trên hóa đơn này là ko có thuế ?

Trả lời: Tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 123/2020, trường hợp tổ chức cá nhân nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì áp dụng HĐ bán hàng và trên hóa đơn này không có dòng thuế GTGT. Đơn vị được sử dụng hóa đơn này để ghi nhận chi phí.

Câu hỏi 26: Cty có thuê đất của cá nhân. Vậy chứng từ như thế nào để được tính chí phí hợp lý?

Trả lời: Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020; khoản 1 Điều 6 Văn bản hợp nhất số 66/VBHN- BTC, trường hợp Cty thuê đất của cá nhân nếu tiền thuê > 100 triệu/năm thì phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Nếu HĐ có giá trị từ 20 triệu trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) phải thanh toán không dùng tiền mặt./.

Trụ sở: 89 Nguyễn Nguyễn Văn Thủ, P. Đa Kao, Quận 1, Hồ Chí Minh

Chi Nhánh: 36/54 đường TX 24, P. Thạnh Xuân, Q.12

Điện thoại: 0971 388 296 - 0968 11 69 69

Email: ketoanetax@gmail.com